Країни без податку на іноземні доходи: пояснення систем територіального оподаткування

Коротко про головне

Що вам справді потрібно знати

• Територіальне оподаткування стягує податки лише з доходів, зароблених усередині країни. Доходи з іноземних джерел перебувають поза межами бази оподаткування. Всесвітнє оподаткування охоплює ваші глобальні доходи незалежно від місця проживання.
• Реальні варіанти з територіальним або низьким іноземним оподаткуванням у 2026 році включають Парагвай, Панаму, Грузію, ОАЕ, Уругвай, Малайзію, Коста-Ріку та Таїланд — але вони не є рівнозначними.
• Таїланд оподатковує іноземні доходи лише при переказі (готується пільга, але вона ще не є законом). Малайзія звільняє іноземні доходи за певних умов. Грузія часто перекваліфіковує дистанційну роботу, виконану фізично в країні, як місцевий дохід. Звільнення від іноземного доходу Уругваю є обмеженим за часом, після закінчення якого іноземні доходи від капіталу оподатковуються (12% за реформою 2026 року).
• Парагвай — найчистіший випадок чисто територіального оподаткування: доходи з іноземних джерел становлять 0% незалежно від того, переказуєте ви їх чи ні, без обмеження терміну дії та без «пастки переказу».
• Чесне застереження: наявність іноземного резидентства з територіальним оподаткуванням НЕ скасовує податкові зобов'язання перед вашою рідною країною. Громадяни США оподатковуються на всесвітній дохід протягом усього життя; всі інші мають належним чином розірвати податкове резидентство у країні свого походження.

Рейтинг 2026 року

Порівняння юрисдикцій із територіальним або низьким іноземним оподаткуванням

Усі ці варіанти можуть залишати іноземні доходи без оподаткування за правильних умов, однак механізми різняться, і саме в дрібному шрифті люди потрапляють у пастку. «Переказ» означає, що іноземний дохід може стати оподатковуваним, щойно ви ввезете його до країни. «Канікули» означають, що пільга має строк дії. Ставки та правила нижче є узагальненнями, які часто змінюються — перевіряйте кожну цифру в офіційного податкового органу, перш ніж діяти.

Джерела включають податкові органи відповідних країн, зведення PwC Tax Summaries та бюджетні заходи 2026 року: ОАЕ — 0% прибуткового податку з фізичних осіб і 9% корпоративного податку на оподатковуваний прибуток понад AED 375,000; мінімальний поріг для інвесторської нерухомості в Панамі US$ 300K повертається до US$ 500K після 15 жовтня 2026 року; пільга з іноземних доходів для фізичних осіб у Малайзії продовжена до 2036 року; реформа Уругваю 2026 року оподатковує іноземні доходи від капіталу нових резидентів за ставкою 12% після закінчення обмежених за часом «канікул». Цифри змінюються — перевіряйте їх, перш ніж спиратися на будь-яку з них.

Базові принципи

Територіальне проти всесвітнього оподаткування — у чому справжня різниця

За всесвітньої (резидентської або громадянської) системи набуття статусу податкового резидента зобов'язує звітувати про весь ваш глобальний дохід і оподатковувати його на місці — зарплату, зарубіжну оренду, іноземні дивіденди, усе це, з урахуванням іноземних податкових кредитів і договорів. Більшість країн Європи, Канада, Австралія та США (які оподатковують за громадянством, а не за місцем проживання) працюють саме так. За територіальної системи країна проводить межу на своєму кордоні. Доходи, *джерело* яких перебуває всередині країни, оподатковуються; доходи, джерело яких — за кордоном, просто не входять до бази оподаткування. Це весь механізм — і саме тому дистанційний працівник, інвестор або пенсіонер без місцевих клієнтів може мати ефективну ставку 0% на іноземні доходи. Пастка полягає в тому, що «територіальний» — це спектр, а не чіткий ярлик. Важливі три підтипи:

• Чисто територіальний — іноземний дохід звільняється від податків незалежно від того, чи ввозите ви його до країни. Парагвай і Панама належать до цієї категорії.
• На основі переказу — іноземний дохід не оподатковується доти, доки ви не переказуєте (не переводите) його до країни, після чого він може підлягати оподаткуванню. Саме так працює Таїланд. Малайзія звільняє іноземні доходи фізичних осіб-резидентів за певних умов, а не за чистим правилом переказу.
• Обмежені за часом «канікули» — іноземний дохід звільняється протягом фіксованого терміну, після якого вступає в дію звичайний режим. Канікули для нових резидентів в Уругваї — класичний приклад; після їх закінчення іноземні доходи від капіталу оподатковуються (12% за реформою 2026 року).

Найкращий варіант

Чому Парагвай — найчистіший випадок чисто територіального оподаткування

Податковий кодекс Парагваю (Ley 6380/2019) оподатковує доходи за джерелом — і крапка. Доходи з іноземних джерел — ваша дистанційна зарплата, іноземні дивіденди, приріст капіталу, пенсія, що виплачується з-за кордону — перебувають на рівні 0%, і принципово важливо, що залишаються на рівні 0% незалежно від того, чи переказуєте ви їх до Парагваю. Тут немає пастки переказу, як у Таїланді, і немає обмеження строку дії, як в Уругваї. Ви потрапляєте в податкову систему лише тоді, коли отримуєте *дохід із парагвайських джерел*, де ставки низькі та фіксовані: прибутковий податок для фізичних осіб (IRP) 8–10%, корпоративний (IRE) 10%, ПДВ (IVA) 10%. Статус податкового резидента набувається після 183 днів. Бік резидентства також незвично простий. Стандартний шлях за Ley 6984/2022 є адміністративним (здійснюється через Dirección Nacional de Migraciones, а не суддю), коштує близько US$ 460 держмита і не вимагає ні мінімальних інвестицій, ні мовного тесту, завершуючись видачею Cédula (національного посвідчення особи). Інвестори, які відповідають вимогам, можуть скористатися каналом SUACE / Investor Pass для прямого отримання постійного резидентства всього за ~5 робочих днів до CIE. Громадянство стає доступним після 3 років постійного резидентства відповідно до Constitución Art. 148–149. Детальна інформація про механіку оподаткування та механіку резидентства міститься на відповідних сторінках.

• Територіальний податок Парагваю — докладніше

  Як Ley 6380/2019 трактує іноземні та місцеві доходи, ставки IRP/IRE/IVA та що вважається доходом із парагвайських джерел.

• Як стати податковим резидентом

  Правило 183 днів, як воно взаємодіє з вашою рідною країною та як задокументувати розрив.

• Порівняйте напрямки поруч

  Парагвай проти інших варіантів релокації — за оподаткуванням, вартістю, швидкістю отримання резидентства та громадянством.

• Крипто та іноземний приріст капіталу

  Де опиняються прибутки від цифрових активів і портфеля за умов територіальної системи оподаткування.

Прочитайте це перед переїздом

Чесне застереження: територіальне резидентство не скасовує податкові зобов'язання перед рідною країною

Саме цю частину більшість маркетингових сторінок тихо замовчує — і саме вона стає причиною перевірок. Набуття статусу податкового резидента в країні з територіальним оподаткуванням знижує податок на доходи, які *ця країна* могла б стягнути. Само по собі воно нічого не змінює у претензіях *вашої рідної країни* на вас. Якщо ви є громадянином США або власником «грін-карти», ви оподатковуєтесь на всесвітній дохід протягом усього життя, незалежно від місця проживання. Ви все одно щороку подаєте декларацію до США. Такі інструменти, як виключення іноземного заробленого доходу (US$ 132,900 за 2026 податковий рік) і податковий кредит на іноземні податки, можуть зменшити або звести до нуля суму до сплати, але вони не застосовуються автоматично і не звільняють від обов'язку подавати декларацію. Переїзд до Парагваю цього не змінює — він змінює ваш *парагвайський* податок, який і так мав би бути 0% на іноземні доходи. Якщо ви з країни з оподаткуванням за місцем проживання (Великобританія, Канада, Австралія, більшість країн ЄС), територіальна перевага стає реальною лише після того, як ви *справді розірвали податкове резидентство вдома* — відмовилися від житла, обірвали зв'язки, пройшли тести на резидентство в рідній країні, а в деяких випадках сплатили «вихідний» податок. До тих пір ваша рідна країна може оподатковувати ваш всесвітній дохід, і іноземна Cédula вас не захистить. Висновок: обирайте напрямок за його територіальними правилами, але ретельно опрацюйте «вихідний» бік питання з консультантом у *вашій поточній* країні. 0% Парагваю — це реально; просто це лише половина рівняння.

Практичні реалії

Що насправді передбачає проживання в країні з територіальним оподаткуванням

Нульова заголовна ставка мало що варта, якщо вам не подобається це місце або ви не можете туди потрапити. Для Парагваю зокрема практична картина є тверезою та доступною. Вартість життя в Asunción становить приблизно US$ 1,082/місяць «все включно» для однієї людини. Прямих рейсів із більшості міст відправлення немає — ви летите з пересадкою через Панама-Сіті (Copa), Сан-Паулу, Ліму або Буенос-Айрес. Підготовка документів передбачає отримання апостиля у вашій рідній країні (Парагвай є членом Гаазької конвенції), а потім виконання нотаріально завіреного перекладу іспанською після апостилювання перекладачем, атестованим Верховним судом Парагваю, в Asunción. Більшість тих, хто переїжджає, обирає між трьома містами, кожне з яких має власний характер:

• Asunción — столиця, де зосереджені всі формальності, банківські установи та міжнародний аеропорт.
• Encarnación — на півдні біля річки, пляжі та спокійніший ритм життя, популярне серед пенсіонерів.
• Ciudad del Este — на сході, на кордоні з Бразилією, ділова та торговельна столиця.
• У всіх трьох містах саме 183-денний лічильник робить вас податковим резидентом Парагваю — важлива фізична присутність, а не просто наявність Cédula.

Поширені запитання

Поширені запитання про відсутність оподаткування іноземних доходів