Země bez daně z příjmů ze zahraničí: Jak fungují teritoriální daňové systémy

Stručně řečeno

Co skutečně potřebujete vědět

• Teritoriální zdanění daní pouze příjmy dosažené na území daného státu. Příjmy ze zahraničích zdrojů jsou mimo jeho dosah. Celosvětové zdanění daní vaše globální příjmy bez ohledu na místo bydliště.
• Skutečné teritoriální nebo nízce zdaněné zahraniční příjmy umožňují v roce 2026 zejména: Paraguay, Panama, Gruzie, SAE, Uruguay, Malajsie, Kostarika a Thajsko — avšak tyto země nejsou rovnocenné.
• Thajsko zdaňuje příjmy ze zahraničí pouze při jejich přijetí (úleva se připravuje, zatím není zákonem). Malajsie osvobozuje zahraniční příjmy za splnění určitých podmínek. Gruzie často překvalifikuje práci na dálku jako místní příjem. Výjimka pro zahraniční příjmy v Uruguayi je časově omezená, po jejím uplynutí jsou zahraniční kapitálové příjmy zdaněny (12 % podle reformy z roku 2026).
• Paraguay představuje nejčistší čistě teritoriální případ: příjmy ze zahraničních zdrojů podléhají sazbě 0 % bez ohledu na to, zda jsou repatriovány, bez časového limitu a bez pasti remitence.
• Upřímné upozornění: teritoriální rezidence ve zvolené zemi NEUKONČÍ daňové povinnosti vůči vaší domovské zemi. Občané USA jsou zdaňováni celosvětově po celý život; všichni ostatní musí řádně ukončit daňovou rezidenci v zemi původu.

Žebříček 2026

Srovnání teritoriálních jurisdikcí a jurisdikcí s nízkou daní ze zahraničích příjmů

Všechny tyto možnosti mohou při správném nastavení zanechat zahraniční příjmy bez daně, ale mechanismus se liší a drobné písmo je místem, kde lidé narazí. „Remitence“ znamená, že zahraniční příjem se může stát zdanitelným, jakmile ho přivedete do země. „Holiday“ (daňová prázdniny) znamená, že výjimka vyprší. Sazby a pravidla níže jsou souhrny, které se často mění — před jakýmkoliv rozhodnutím si každý údaj ověřte u příslušného daňového úřadu.

Zdroje zahrnují daňové úřady jednotlivých zemí, PwC Tax Summaries a rozpočtová opatření pro rok 2026: SAE — 0 % osobní daň z příjmů a 9 % firemní daň na zdanitelný zisk nad AED 375 000; investiční minimum pro nemovitosti v Panamě ve výši US$ 300 000 se po 15. říjnu 2026 vrací na US$ 500 000; výjimka pro fyzické osoby z příjmů ze zahraničních zdrojů v Malajsii byla prodloužena do roku 2036; uruguayská reforma z roku 2026 zdaňuje zahraniční kapitálové příjmy nových rezidentů sazbou 12 % po uplynutí časově omezeného zvýhodněného období. Údaje se mění — před jejich použitím si je ověřte.

Základní principy

Teritoriální vs. celosvětové zdanění — co tento rozdíl skutečně znamená

V rámci celosvětového (na rezidenci nebo občanství založeného) systému se stát daňovým rezidentem stát znamená, že veškeré vaše globální příjmy jsou vykazovatelné a místně zdanitelné — váš plat, zahraniční pronájem, zahraniční dividendy, vše — s výhradou zahraničních daňových kreditů a smluv. Takto funguje většina Evropy, Kanada, Austrálie a USA (které zdaňují na základě občanství, nikoli rezidence). V rámci teritoriálního systému stát kreslí hranici na svém území. Příjmy, jejichž *zdroj* se nachází uvnitř země, jsou zdaněny; příjmy, jejichž zdroj je v zahraničí, jednoduše nespadají do daňové základny. To je celý mechanismus — a proto může pracovník na dálku, investor nebo penzista bez místních klientů dosáhnout efektivní sazby 0 % z příjmů ze zahraničí. Pastí je, že „teritoriální“ je spektrum, nikoli jednoduchý štítek. Záleží na třech podtypech:

• Čistě teritoriální — zahraniční příjem je osvobozen bez ohledu na to, zda ho přivedete do země. Zde se nacházejí Paraguay a Panama.
• Na základě remitence — zahraniční příjem je v pořádku, dokud ho nepřevedete (neremitujete) do země, kde může být zdaněn. Takto funguje Thajsko. Malajsie osvobozuje zahraniční příjmy fyzických osob s rezidencí za splnění podmínek, nikoli jako čisté pravidlo remitence.
• Časově omezené zvýhodněné období — zahraniční příjem je osvobozen po stanovenou dobu, poté nastoupí standardní režim. Uruguayské zvýhodněné období pro nové rezidenty je učebnicovým příkladem; po jeho uplynutí jsou zahraniční kapitálové příjmy zdaněny (12 % podle reformy z roku 2026).

Nejlepší volba

Proč je Paraguay nejčistším čistě teritoriálním případem

Daňový zákoník Paraguay (Ley 6380/2019) zdaňuje příjmy výhradně podle zdroje. Příjmy ze zahraničních zdrojů — váš vzdálený plat, zahraniční dividendy, kapitálové zisky, důchod vyplácený ze zahraničí — podléhají sazbě 0 %, a co je zásadní, zůstávají na 0 % bez ohledu na to, zda jsou repatriovány do Paraguay. Neexistuje žádná past remitence jako v Thajsku ani žádný výpovědní lhůta jako v Uruguayi. Do daňového systému vstoupíte pouze tehdy, pokud dosáhnete příjmů z *paraguayských zdrojů*, kde jsou sazby nízké a rovné: osobní daň z příjmů (IRP) 8–10 %, firemní daň (IRE) 10 %, DPH (IVA) 10 %. Daňová rezidence se aktivuje po 183 dnech. Také na straně rezidence je situace neobvykle přehledná. Standardní postup podle Ley 6984/2022 je administrativní (vyřizuje ho Dirección Nacional de Migraciones, nikoli soud), stojí přibližně US$ 460 na státních poplatcích a nevyžaduje žádné minimální investice ani jazykový test; výsledkem je cédula (národní průkaz totožnosti). Investoři, kteří splňují podmínky, mohou využít kanál SUACE / Investor Pass pro přímý trvalý pobyt v průběhu přibližně 5 pracovních dní. Občanství je dostupné po 3 letech trvalého pobytu podle Constitución Art. 148-149. Podrobnosti o daňové mechanice a procesu získání rezidence naleznete na příslušných stránkách.

• Teritoriální daň v Paraguay podrobně

  Jak Ley 6380/2019 nakládá se zahraničními a místními příjmy, sazby IRP/IRE/IVA a co se považuje za příjmy z paraguayských zdrojů.

• Jak se stát daňovým rezidentem

  Pravidlo 183 dní, jeho vzájemné působení s vaší domovskou zemí a jak zdokumentovat přerušení daňové rezidence.

• Srovnejte destinace vedle sebe

  Paraguay vs. ostatní možnosti přestěhování z hlediska daní, nákladů na život, rychlosti získání rezidence a občanství.

• Kryptoměny a zahraniční kapitálové zisky

  Kam spadají zisky z digitálních aktiv a portfóliové příjmy v rámci teritoriálního systému.

Přečtěte si před přestěhováním

Upřímné upozornění: teritoriální rezidence neukončí daňové povinnosti ve vaší domovské zemi

Tato část je ta, kterou většina marketingových stránek tiše vynechává, a právě ta, která způsobuje daňové kontroly. Stát se daňovým rezidentem teritoriální země sníží daně z příjmů, které by *tato země* účtovala. Samo o sobě to ale nijak neovlivní nárok *vaší domovské* země na vaše příjmy. Pokud jste občanem USA nebo držitelem zelené karty, jste zdaňováni z celosvětových příjmů po celý život bez ohledu na to, kde žijete. Každý rok stále podáváte daňové přiznání v USA. Nástroje jako výjimka ze zahraničního výdělečného příjmu (US$ 132 900 za daňový rok 2026) a zahraniční daňový kredit mohou snížit nebo smazat daňový účet, ale nevztahují se automaticky a neumožňují vám podání přeskočit. Přestěhování do Paraguay na tom nic nemění — mění se vaše *paraguayská* daň, která by stejně byla 0 % z příjmů ze zahraničí. Pokud pocházíte ze země se zdaněním na základě rezidence (Velká Británie, Kanada, Austrálie, většina EU), teritoriální výhoda je reálná teprve po skutečném *přerušení daňové rezidence v domovské zemi* — opuštění domova, přerušení vazeb, splnění testů rezidence domovské země a v některých případech zaplacení daně z odchodu. Dokud k tomu nedojde, vaše domovská země může stále zdaňovat vaše celosvětové příjmy a zahraniční cédula vás před tím neochrání. Závěr: vyberte cílovou destinaci pro její teritoriální pravidla, ale domácí úkol ohledně vystoupení z daňové rezidence zpracujte s poradcem ve své *stávající* zemi. Paraguay's 0 % je skutečné; je to jen polovina rovnice.

Praktická realita

Co život v zemi s teritoriálním zdaněním skutečně obnáší

Nulová headline sazba je bezcenná, pokud se vám v dané zemi nelíbí nebo se tam nedostanete. Konkrétně v případě Paraguay je praktický obraz střízlivý a cenově dostupný. Náklady na život v Asunción se pohybují přibližně kolem US$ 1 082/měsíc celkem pro jednu osobu. Přímé lety z většiny míst původu neexistují — přestupujete přes Panama City (Copa), São Paulo, Limu nebo Buenos Aires. Příprava dokumentů zahrnuje apostilu ve vaší domovské zemi (Paraguay je členem Haagské úmluvy) a poté úřední překlad do španělštiny provedený po apostile překladatelem zapsaným u Nejvyššího soudu Paraguay, v Asunción. Většina přistěhovalců si vybírá ze tří měst, každé s jiným charakterem:

• Asunción — hlavní město, kde se vyřizuje administrativa, bankovnictví a kde se nachází mezinárodní letiště.
• Encarnación — na jihu při řece, s plážemi a klidnějším tempem, oblíbené u důchodců.
• Ciudad del Este — na východě při hranici s Brazílií, obchodní a podnikatelský uzel.
• Ve všech třech městech platí, že 183denní hranice je to, co z vás dělá paraguayského *daňového* rezidenta — rozhoduje fyzická přítomnost, ne pouhé držení cédula.

Časté otázky

Časté dotazy o nulové dani z příjmů ze zahraničí